Rürup-Rente: Basisrente mit Steuervorteil im Vergleich

Die Rürup-Rente, auch Basisrente genannt, ist eine staatlich geförderte private Altersvorsorge mit steuerlicher Absetzbarkeit der Beiträge als Sonderausgaben. Entscheidend sind die Anlageform, die Kostenstruktur des Tarifs und die Frage, ob eine Berufsunfähigkeits- oder Hinterbliebenenabsicherung mitversichert werden soll. Der Vergleich verschiedener Tarife zeigt Unterschiede bei Garantien, Flexibilität und laufenden Kosten, ersetzt aber keine individuelle Beratung.

• Beiträge zur Rürup-Rente lassen sich nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG als Sonderausgaben steuerlich geltend machen.
• Eine Auszahlung erfolgt ausschließlich als lebenslange Rente, ein Kapitalwahlrecht besteht bei der klassischen Rürup-Rente nicht.
• Der frühestmögliche Rentenbeginn liegt bei 62 Jahren, abhängig vom jeweiligen Vertrag.
• Das angesparte Kapital ist während der Ansparphase vor Pfändung geschützt und darf nicht beliehen, verkauft oder vererbt werden.
• Eine Berufsunfähigkeitsabsicherung lässt sich über § 172 VVG als Zusatzbaustein in den Vertrag einbinden.

Die Rürup-Rente ist eine private Rentenversicherung, die der Staat über den Sonderausgabenabzug fördert. Benannt ist sie nach dem Ökonomen Bert Rürup, der das Modell als Basisrente für die Alterssicherung von Selbstständigen mitentwickelt hat. Sie gehört zur sogenannten ersten Schicht der Altersvorsorge, zusammen mit der gesetzlichen Rentenversicherung und den berufsständischen Versorgungswerken.

Anders als bei einer klassischen Kapitallebensversicherung gibt es bei der Rürup-Rente keine Kapitalauszahlung. Das angesparte Guthaben wird ausschließlich in eine lebenslange monatliche Rente umgewandelt. Diese Konstruktion ist gesetzlich vorgeschrieben, damit die steuerliche Förderung gerechtfertigt bleibt.

Der Vertrag lässt sich in unterschiedlichen Grundformen abschließen:

• Klassische Rürup-Rente mit rechnungsmäßiger Verzinsung und Überschussbeteiligung.
• Fondsgebundene Rürup-Rente, bei der die Beiträge in Investmentfonds fließen.
• Hybridform, die klassische Garantie und Fondsanlage kombiniert.

Selbstständige und Freiberufler ohne Zugang zur gesetzlichen Rentenversicherung profitieren von der Rürup-Rente besonders stark, weil ihnen andere geförderte Vorsorgewege wie die Riester-Rente oder die betriebliche Altersvorsorge oft nicht offenstehen. Wer hohe Beiträge steuerlich absetzen kann, senkt in einkommensstarken Jahren spürbar die Steuerlast.

Auch angestellte Besserverdiener nutzen die Basisrente, meist ergänzend zur gesetzlichen Rente oder zur betrieblichen Altersvorsorge. Für sie zählt vor allem der Steuereffekt im Jahr der Einzahlung, während im Ruhestand die Rentenzahlungen wieder der nachgelagerten Besteuerung unterliegen.

Weniger geeignet ist die Rürup-Rente für Menschen, die auf kurzfristige Verfügbarkeit ihres Kapitals angewiesen sind oder ihren Erben eine Kapitalsumme hinterlassen möchten. Ein Vergleich mit anderen Vorsorgeformen zeigt, welche Konstruktion zur eigenen Lebenssituation passt.

Der Sonderausgabenabzug ist der zentrale Vorteil der Rürup-Rente. Beiträge mindern das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuerlast im Einzahlungsjahr. Der abziehbare Anteil der Beiträge ist gesetzlich gestaffelt und steigt seit Einführung der Regelung schrittweise an.

Im Gegenzug werden die späteren Rentenzahlungen nachgelagert besteuert. Der steuerpflichtige Anteil der Rente richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns und bleibt für die gesamte Rentenlaufzeit auf dem einmal festgelegten Prozentsatz fixiert.

Wer die genaue Höhe der eigenen Steuerersparnis wissen möchte, sollte die persönliche Steuersituation mit einem Steuerberater oder einer Steuersoftware prüfen, da sie von Einkommen, weiteren Vorsorgeaufwendungen und dem individuellen Steuersatz abhängt.

Die klassische Rürup-Rente arbeitet mit einer vertraglich zugesagten Verzinsung, dem sogenannten Garantiezins oder Höchstrechnungszins. Dessen konkrete Höhe wird von der Versicherungsaufsicht regelmäßig neu festgelegt und unterscheidet sich je nach Vertragsbeginn, weshalb sie sich nicht pauschal nennen lässt.

Die fondsgebundene Variante verzichtet auf eine feste Garantie und investiert die Beiträge stattdessen in Investmentfonds. Damit steigen die Renditechancen über die Vertragslaufzeit, gleichzeitig trägt der Versicherte das Marktrisiko in einem größeren Umfang selbst.

• Klassisch: planbare Garantieleistung, geringere Renditechancen.
• Fondsgebunden: höhere Renditechancen, schwankende Wertentwicklung.
• Hybrid: Mischung aus Garantieanteil und Fondsanteil, meist mit Umschichtungsmechanik nahe am Rentenbeginn.

Beim Vergleich verschiedener Tarife lohnt sich ein Blick auf die Fondsauswahl, die Möglichkeit eines Fondswechsels während der Laufzeit und die Kostenstruktur, denn Verwaltungs- und Abschlusskosten schmälern die Rendite über die Jahre spürbar.

Die Rürup-Rente lässt sich an schwankende Einkommen anpassen. Selbstständige mit unregelmäßigem Verdienst können die laufenden Beiträge reduzieren, aussetzen oder in guten Jahren durch Zuzahlungen erhöhen, um den steuerlichen Höchstbetrag besser auszuschöpfen.

Eine Beitragsdynamik erhöht die Einzahlung automatisch in festgelegten Abständen. Das kann helfen, die Kaufkraft der späteren Rente gegenüber der Inflation zu stützen, verändert aber auch die laufende Belastung des Haushaltsbudgets.

1. Regelmäßiger Beitrag baut kontinuierlich Kapital auf.
2. Einmalzahlungen nutzen unerwartete Einnahmen für zusätzliche Vorsorge.
3. Beitragspause überbrückt finanziell enge Phasen ohne Vertragskündigung.
4. Dynamik erhöht die Beiträge automatisch nach vereinbartem Rhythmus.

Vor jeder Anpassung lohnt sich ein Blick in die Vertragsbedingungen, da Anbieter unterschiedliche Grenzen für Zuzahlungen und Beitragsfreistellung vorsehen.

Der frühestmögliche Rentenbeginn liegt bei 62 Jahren. Viele Verträge erlauben es, den tatsächlichen Beginn später zu legen, wodurch sich die monatliche Rente erhöht, weil das Kapital länger verzinst wird und die statistische Rentenbezugsdauer sinkt.

Eine Kapitalauszahlung ist bei der reinen Rürup-Rente ausgeschlossen. Das unterscheidet sie deutlich von privaten Rentenversicherungen außerhalb der Basisrente, die häufig ein Kapitalwahlrecht bieten.

Manche Tarife erlauben eine Teilverrentung, bei der ein Teil des Kapitals bereits zu einem früheren Zeitpunkt in eine Rente überführt wird, während der Rest weiter angespart wird. Das eröffnet zusätzlichen Gestaltungsspielraum beim gleitenden Übergang in den Ruhestand.

Eine Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung lässt sich in vielen Rürup-Tarifen ergänzen und richtet sich nach den Regelungen des § 172 VVG. Sie zahlt eine vereinbarte Rente, wenn die versicherte Person ihren zuletzt ausgeübten Beruf gesundheitsbedingt nicht mehr ausüben kann.

Der Abschluss einer solchen Zusatzabsicherung setzt in der Regel eine Gesundheitsprüfung voraus. Vorerkrankungen können zu Risikozuschlägen, Ausschlüssen einzelner Erkrankungen oder einer Ablehnung führen.

Eine Absicherung für Hinterbliebene lässt sich ebenfalls einschließen, ist bei der Rürup-Rente jedoch gesetzlich auf Ehepartner und kindergeldberechtigte Kinder begrenzt. Andere Angehörige oder nicht eheliche Partner sind ohne zusätzliche Vereinbarung nicht abgesichert.

Der Sonderausgabenabzug und der Pfändungsschutz sprechen für die Rürup-Rente, besonders bei Selbstständigen mit hoher Steuerlast. Die fehlende Verfügbarkeit des Kapitals vor Rentenbeginn ist gleichzeitig ihr größter Nachteil.

• Vorteil: Beiträge mindern die Steuerlast im Einzahlungsjahr.
• Vorteil: Kapital ist vor Pfändung und Zugriff im Insolvenzfall geschützt.
• Nachteil: Kapital ist bis zum Rentenbeginn gebunden, ein Rückkauf ist ausgeschlossen.
• Nachteil: Keine Kapitalauszahlung, nur lebenslange Rentenzahlung.
• Nachteil: Vererbbarkeit ist auf Ehepartner und kindergeldberechtigte Kinder begrenzt.

Ob sich die Basisrente lohnt, hängt stark von der individuellen Steuerprogression, dem Alter bei Vertragsabschluss und der persönlichen Liquiditätsplanung ab. Prüfen Sie die eigene Situation anhand dieser Punkte, bevor Sie sich für einen Tarif entscheiden.

Ein weiterer Punkt betrifft die Abschluss- und Verwaltungskosten des jeweiligen Tarifs. Sie werden meist über die ersten Vertragsjahre verteilt und mindern in dieser Zeit den Wertzuwachs. Ein Vergleich der effektiven Kostenquote zwischen mehreren Anbietern zeigt, wie stark sich diese Kosten langfristig auf die Rentenhöhe auswirken können.

Die Riester-Rente richtet sich vor allem an sozialversicherungspflichtig Beschäftigte, die über Zulagen nach dem Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz gefördert werden. Selbstständige ohne Riester-Berechtigung greifen stattdessen zur Rürup-Rente.

Eine private Rentenversicherung außerhalb der Basisrente bietet mehr Flexibilität, etwa ein Kapitalwahlrecht oder eine freiere Vererbbarkeit, dafür entfällt der Sonderausgabenabzug in der Ansparphase weitgehend.

1. Eigenen Vorsorgebedarf und die persönliche Steuersituation klären.
2. Tarife hinsichtlich Anlageform, Kosten und Zusatzbausteinen vergleichen.
3. Antrag stellen und bei gewünschter Berufsunfähigkeitsabsicherung die Gesundheitsfragen nach § 19 VVG wahrheitsgemäß beantworten.
4. Widerrufsfrist von 14 Tagen nach § 8 VVG beachten und den Vertrag in Ruhe prüfen.
5. Beiträge, Zuzahlungen und Fondszuordnung während der Laufzeit regelmäßig kontrollieren.
6. Rentenbeginn rechtzeitig vor dem gewünschten Ausstiegsalter mit dem Anbieter klären.

Basisrente

Anderer Name für die Rürup-Rente, abgeleitet aus ihrer Zugehörigkeit zur ersten Schicht der Altersvorsorge.

Sonderausgabenabzug

Steuerliche Regelung, nach der Beiträge zur Rürup-Rente das zu versteuernde Einkommen mindern.

Höchstrechnungszins

Von der Aufsicht festgelegter maximaler Rechnungszins, mit dem Lebens- und Rentenversicherer kalkulieren dürfen, dessen aktueller Wert je nach Vertragsjahr unterschiedlich ist.

Beitragsdynamik

Automatische, regelmäßige Erhöhung der Beiträge, meist zum Ausgleich der Inflation.

Fondsgebundene Rentenversicherung

Vertragsform, bei der die Beiträge in Investmentfonds statt in das Sicherungsvermögen des Versicherers fließen.

Sicherungsfonds Protektor

Auffanggesellschaft der deutschen Lebensversicherer, die Ansprüche von Kunden bei Insolvenz eines Anbieters absichert.

Teilverrentung

Möglichkeit, das angesparte Kapital schrittweise statt vollständig zu einem Zeitpunkt in eine Rente umzuwandeln.

Nachgelagerte Besteuerung

Prinzip, nach dem Beiträge in der Ansparphase steuerlich begünstigt sind und die spätere Rente im Gegenzug besteuert wird.

• § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG (Basisrente)
• § 10a EStG und Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz (Riester-Rente)
• § 172 VVG (Berufsunfähigkeitsabsicherung)
• § 8 VVG (Widerrufsrecht)
• Deutsche Rentenversicherung
• Sicherungsfonds Protektor
• BaFin

• Lebensversicherung
• Risiko Lebensversicherung
• Rentenversicherung
• Riester Rente
• Vorsorge Versicherung
• Sterbegeldversicherung
• Unfallversicherung
• Private Pflegeversicherung